Számlázás idén sok problémát okoz az Áfa törvény (58. §) változása miatt, segítségkép összefoglaltuk az alábbi fontos tudnivalókat.

Az Új törvények értelmében 2016-ban az időszakos (folyamatos teljesítésű) ügyleteknél az elszámolási időszakot követő 60. NAP lesz az a határ, melyen túli fizetési határidők esetén a teljesítési dátuma minden esetben a 60. NAP lesz az Áfa szerinti TELJESÍTÉSI időpont.

Teljesítés időpont változások:
- Fő szabály szerint: az érintett időszak utolsó napja.
- Kivétel ez alól:
+ha a számla kelte vagy fizetési határideje MEGELŐZI az elszámolási időszakot, akkor a számla KELTE lesz a teljesítési dátum (2. példa)
+ha a fizetési határidő az elszámolási időszak UTÁNI ,akkor a FIZETÉSI HATÁRIDŐ (3. példa), de legkésőbb az elszámolási időszakot követő 60. NAP (4. példa).

Az új szabályt minden olyan 2016. január 1-én, vagy azt követően kezdődő elszámolási időszakra kell alkalmazni, melynek fizetési esedékessége szintén 2016. január 1-re vagy azt követő időpontra esik.

Nézzünk 4 példát a januári bérleti díj kiszámlázásra (itt az elszámolási időszak: 2016.01.-01.31.), hogy a TELJESÍTÉSI DÁTUM mihez igazodik;

1.példa
Számla kiállítás: 2015. dec. 1.
Fizetési határidő: 2015. dec. 25.
Teljesítési időpont: 2015. dec. 25.

Mivel a fizetés esedékessége még 2015-re esik az új szabály nem alkalmazható.

2. példa
Számla kiállítás: 2016. jan. 1.
Fizetési határidő: 2016. jan. 10.
Teljesítési időpont: 2016. jan. 1.

A fizetés esedékessége MEGELŐZI az időszak utolsó napját.
Teljesítés időpontja a számla KIBOCSÁTÁSÁNAK napja.

3. példa
Számla kiállítás: 2016. febr. 1.
Fizetési határidő: 2016. febr. 10.
Teljesítési időpont: 2016. febr. 10.

A fizetési esedékesség az elszámolási időszakot KÖVETŐ, de 60. NAPON belülre esik=>
Teljesítés időpontja a FIZETÉSI esedékesség napja.

4. példa
Számla kiállítás: 2016. ápr. 5.
Fizetési határidő: 2016. ápr. 20.
Teljesítési időpont: 2016. márc. 31.

A fizetési esedékesség az elszámolási időszakot követő 60. NAPON TÚLRA esik.
Teljesítés időpontja az elszámolási időszak utolsó napját követő 60. NAP.

2015. december havi bérleti díj szabálya változatlan:

Fizetési határidő = Teljesítési időpont
2015. dec. 10. = 2015. dec. 10.
2016. jan. 10. = 2016. jan. 10.
2016. febr. 15. = 2016. febr. 15.