Igényelhető-e visszamenőlegesen adókedvezmény?

A NAV nem jogosult, és nem is képes egészségügyi kérdések eldöntésére. Ezért a súlyos fogyatékosok, betegek személyi kedvezményével kapcsolatban az Szja-törvény úgy rendelkezik, hogy a kedvezmény "az erről szóló igazolás, határozat alapján" vehető igénybe.

Ha egy adott betegség például 2018. júniusától kezdődően áll fenn véglegesen, a kedvezmény 2018 júniusától vehető igénybe, akár visszamenőlegesen is. Azaz 2018-re 7 havi (48 300 Ft), 2019-re pedig 12 havi (89 400 Ft) kedvezményt érvényesíthet, illetve 2020-tól havi 8050 Ft kedvezményt vehet igénybe.

Olyan esetben, amikor a betegség valójában régebb óta áll fenn, mint ahogy az orvosi igazoláson szerepel, úgy ahhoz, hogy ennél korábbi időszakra vonatkozóan jogosulttá váljon a személyi kedvezmény érvényesítésére, arra lenne szükség, hogy egy új (házi)orvosi igazolás korábbi időpontot jelöljön meg a fogyatékos, beteg állapot kezdőpontjaként. Ilyen igazolás birtokában az elévülési időn belül - azaz 2020-ban 2014-re visszamenőlegesen - is lehet a kedvezményt érvényesíteni.