Megelőzhető a NAV adóellenőrzése
A NAV nemrég megjelent adóellenőrzési terve szerint idén kiemelt figyelmet fordít az Online Számla Rendszer adatai alapján történő kockázatelemzésre.
Adóellenőrzési kockázatok számlakiállítói oldalon
A számlázóprogramok, modulok magyar adózási jogszabályoknak történő megfeleltetése nem mindig könnyű feladat. Különösen a külföldi ERP vagy egyedi vállalatirányítási rendszert fejlesztők és használók körénél figyelhetőek meg azok az integrálási problémák, amelyek később adatszolgáltatási eltérésekhez, hiányosságokhoz vezetnek.
Online számla ellenőrzés és hibajavítás: ezekre érdemes figyelni számlakiállítóként
1. Online számla ellenőrzés: előzetes felülvizsgálat
Köztudott, hogy a NAV figyeli az online számla adatszolgáltatások minőségét. Azok a társaságok számíthatnak nagy valószínűséggel jogkövetési vizsgálatra vagy adóellenőrzésre, melyek online számlajelentései rendszeresen hibára, elutasításra futnak. Az előzetes felülvizsgálat elmulasztása az alábbi esetekben jelent kockázatot:
számlázóprogram váltásakor;
újfajta tranzakció számlázása előtt;
NAV xml sémaváltáskor.
Ne felejtsük el, hogy a számlaadatok előzetes ellenőrzése csak tesztelési fázisban lehetséges, különben sérül az online számla adatszolgáltatás azonnaliságára és emberi beavatkozás nélküliségére vonatkozó előírás.
2. Online számla hibajavítás: utólagos ellenőrzés
Bár az online számlázási folyamat javítása az adóhatóságtól kapott hibaüzenetek alapján általában egyértelmű, azonban a hiba nélkül befogatott számlajelentés önmagában még nem jelent pontos adatszolgáltatást.
A hibátlan számlajelentéshez az szükséges, hogy a vállalatirányítási rendszerben, számlázóprogramban és a NAV Online Számla Rendszerében lévő adatok megegyezzenek. Az eltérés legtöbbször olyan technikai vagy adminisztratív hibákra vezethető vissza, mint például:
egy hibásan bekategorizált vevő;
egy félreütött adószám;
egy rosszul bekódolt termék;
hibás mentességi kód alkalmazása;
vagy helytelen paraméterezés, beállítás.
Az adóhatóság az esetleges adóhiány feltérképezéséhez a beadott áfabevallásokat és a kapcsolódó időszaki online számla jelentéseket veszi alapul. Amennyiben az értékesítési oldal összesített áfa-értéke az Online Számla Rendszerben magasabb, mint amit a társaság bevallott és megfizetett, az áfakülönbözet feltárása miatt a vállalkozást felkereshetik.
Gyakori hiba a számla teljesítési dátuma és az online számlában jelentett teljesítési dátum közötti eltérés, melynek egyik lehetséges oka a helytelen paraméterezési beállításokból fakadó pontatlan adatszolgáltatás. Ahogy a társaság a számlaadat alapján állapítja meg a számla áfafizetési kötelezettségének dátumát és egyben a bevallási időszakot, úgy az adóhatóság az online számla adatokra támaszkodva teszi ugyanezt. A kettő közötti eltérés a bevallási időszakban és az összesített áfa-értékben egyaránt meg fog mutatkozni.
A NAV a helytelen és a hiányzó adatszolgáltatást nem különbözteti meg egymástól. Mindkét esetet ugyanolyan mértékben, számlánként akár 500.000 forintos bírsággal sújthatja.
Adóellenőrzési kockázatok számlabefogadói oldalon
Az M-lapok rejtett buktatói: ezekre érdemes figyelni számlabefogadóként
Az áfaösszesítő jelentés és az Online Számla Rendszer adatai a leggyakrabban a következő esetek miatt térnek el:
a számla kelte került a teljesítési dátum helyére;
a könyvelésbe ténylegesen nem a számlán lévő teljesítési dátum került be, így az M-lapon lévő dátum is hibásan szerepel;
az arányosított, levonásba helyezett összeg szerepel az M-lapon a számla teljes áfatartalma helyett;
a végszámla speciális jelölését nem alkalmazták;
nem a partner csoportos azonosító számát tüntették fel.
Még az adóhatóság megkeresése előtt érdemes ellenőrizni, hogy a kiállítói vagy a befogadói oldalon történt-e adatszolgáltatási hiba, így a javító intézkedések még az előtt megtehetők, hogy az adóhatóságnak feltűnne a probléma, azaz:
helyesbíthetjük az M-lapjainkat (bár javasolt a bevallási lapok készítése során megtenni az ellenőrzéseket, és pontos M-lapokat továbbítani az adóhatóság felé);
felhívhatjuk a partnerünk figyelmét számlajelentés javítására,;
de akár nyilvántartást is vezethetünk a kérdéses tételekről.
A számlaadat eltéréseket ma már nem szükséges manuálisan kibogozni. A technológia a társaságok oldalán is rendelkezésre áll, lehetővé téve az online számla auditot és hibajavítást, illetve az automatizált M-lap generálást.