Adóoptimalizálási lehetőségek az év végére

Az év vége az optimalizálási lehetőségek felülvizsgálatának is az időszaka, így összegyűjtöttünk néhány adónemet és munkavállalói juttatást, amelyet érdemes még idén adózás szempontjából megvizsgálni.

KIVA – KIVA áttérési határidő

A kisebb vállalkozásoknak és vége közeledtével érdemes megvizsgálni, hogy a társasági adózás, vagy a kisvállalati adózás, azaz a KIVA lehet-e a kedvezőbb adózási forma. 
A KIVA alanyiság meghatározott tásasági forma esetén választható, amennyiben a létszám nem haladja meg az 50 főt, illetve a mérlegfőösszeg, és bevételek összege nem haladja meg a 3 milliárd forintot, mely értékhatárokat cégcsoport szinten szükséges teljesíteni. 

A KIVA különösen a személyi jellegű ráfordítás hangsúlyos ágazatok esetén lehet kedvező adózási forma, mivel a 10% mértékű KIVA kiváltja a 9%-os társasági adó mellett a munkabért terhelő 13%-os szociális hozzájárulási adót is. Az adó alapja nem az adott évi eredményen alapul, hanem az adott évi személyi jellegű ráfordítások összege lesz, amit meghatározott tételekkel kell korrigálni. Fontos, hogy növeli a KIVA alapját az adott társaság által fizetett osztalék is. 

KIVA estén választható egy egyszerűsített iparűzési adóalap megállapítási mód is, ami akár lényegesen kedvezőbb iparűzési adókötelezettséget eredményezhet.  

A KIVA választására évközben is van lehetőség, ez azonban egy évközi zárást és így jelentős pluszunkát von maga után, így javasolt az új adózási formát az üzleti év kezdetével, azaz 2024. január 1-től választani.

A jelenleg KIVA alanyként működő társaságok szintjén is fontos időről időre megvizsgálni, hogy továbbra is érdemes-e a KIVA alanyiságot megtartani akkor is, ha egyébként még a kiesési értékhatárokat nem érték el. Ilyen eset lehet például a tevékenységi kör módosulása, a költségelemek eltolódása – személyi jellegű ráfordítások csökkenés, anyagjellegű ráfordítások növekedése.

Amennyiben a körülmények azt mutatják, hogy a KIVA adózási forma már nem előnyös, úgy a társasági adó alá történő visszatérésről az adózók december 1-e és 20-a között tudnak nyilatkozni. 


Áfával kapcsolatos adóoptimalizálási lehetőségek 2023

Minden vállalkozást érinthet a 2023. évi beszerzési számlák áttekintése annak érdekében, hogy az ún. kétéves levonási szabály kapcsán az áfa levonási jog a 2024. év utolsó áfa bevallásában önellenőrzés nélkül még szerepeltethető legyen. Ezzel akár jelentős adminisztrációs teher is megspórolható. 

Fontosak továbbá azok az adóoptimalizálási-, likviditási előnnyel járó választási lehetőségek, melyek - az adott feltételeknek történő megfelelés esetén - bejelentési határideje 2023. december 31. (pl.: ingatlanhasznosítási tevékenységgel kapcsolatban adókötelezettség/adómentesség, árrés adózás, pénzforgalmi elszámolás, alanyi adómentesség választása stb.).

Az új adóváltozásokra való felkészülés is a mostani időszak feladata, ugyanis az elkövetkező évek számos újdonságot is hozhatnak a vállalkozások érdekében. Ilyenek - többek között - a kötelező visszaváltási díj (DRS) bevezetése, az ún. eNyugta koncepció kapcsán a papíralapú nyugtákról az e-nyugtákra történő fokozatos átállás, de akár a haladéktalan számlakibocsátási kötelezettség kapcsán történt módosítások számbevétele is (függetlenül a fizetés módjától),amennyiben a vevő az ellenértéket a teljesítésig maradéktalanul megfizette.

Ellenőrizzük a NAV törzsadatokat is, illetve, hogy a vállalkozás szerepel-e, szerepelhet-e a köztartozásmentes adózói adatbázisban (KOMA), amely további számos előnnyel is járhat.

Munkavállalói juttatások

A munkáltatókban időről időre felmerül a kérdés, hogy kedvező adózás mellett milyen juttatásban részesíthetik munkavállalóikat. 

A SZÉP kártya mellet - mely kedvező (28 százalékos) adóteherrel juttatható, és a zsebek megszűnésével rugalmasan felhasználható - érdemes azt is szem előtt tartani, hogy az idei év végéig a munkáltatók egyszeri alkalommal, a 450.000 Ft-os keretösszegen felül további 200.000 Ft-os támogatást adhatnak 28 százalékos adóteher mellett.

Emellett azt is célszerű megtervezni még az év végén, hogy a következő évben milyen juttatási rendszert érdemes kidolgozni. Nagy segítség lehet például kamatmentes dolgozói lakáshitel, amely bizonyos feltételek teljesülése esetén 10 millió forintig adómentesen adható.