Idén vagy jövőre éri meg jobban osztalékot felvenni?

Változnak az osztalék adózásának szabályai, jövőre már nem EHO-t, hanem SZOCHO-t kell fizetni egy meghatározott keretig, melynek mértéke a törvényjavaslat szerint 19,5%. De mekkora lesz az összes adóterhe az osztaléknak és mikor éri meg felvenni az osztalékot mindezek tükrében?

Tulajdonosként mindig érdemes kalkulálni, hogyan alakul az adóterhelés akkor, ha idén fizetjük ki az osztalékot, illetve, mennyi adót kell majd fizetni akkor, ha csak jövőre vesszük fel az adott összeget.

Jelenlegi, 2018-as szabályok

Jelenleg osztalék esetében kétféle adófizetési kötelezettség léphet fel:

• 15%-os személyi jövedelemadó (SZJA) és

• 14%-os egészségügyi hozzájárulás (EHO) terheli az osztalékot - utóbbit csak évi 450.000 Ft-ig kell megfizetni, azaz

  • az osztalékra az egészségügyi hozzájárulást csak addig kell megfizetni,

    amíg az adóévben megfizetett egészségbiztosítási járulék és a 14%-os egészségügyi hozzájárulás együttes összege el nem éri a 450.000 Ft-ot;

  • munkaviszonnyal rendelkezőknél ez a bruttó jövedelemből levont természetbeli és pénzbeli egészségbiztosítási járulékot (4+3%) jelenti (mértéke a bruttó bérből számítandó).

Jelenleg a kb. havi 800.000 Ft-os bruttó bér jelenti azt a határt, amellyel 2018. augusztusban úgy vehető fel osztalék, hogy csak a 15%-os SZJA-t kell megfizetni.

Hogyan alakul a helyzet, ha a magánszemély 2.000.000 Ft osztalékot szeretne felvenni?

És ez történik akkor, ha a magánszemély 10.000.000 Ft osztalékot szeretne felvenni:

A számításokból kitűnik, hogy az osztalék összegének növekedésével fajlagosan csökken az adóterhelés mértéke.

2019-es szabályok

• A 15%-os SZJA teher továbbra is marad.

• A korlát viszont változik: jövőre addig kell fizetni az eddig EHO korlát alá eső jövedelmek után szociális hozzájárulási adót, ameddig a minimálbér 24-szeresét el nem éri az összes SZOCHO alá eső jövedelmek összege.

Tehát ha az összes olyan megjelölt jövedelem együttes összege, ami az új SZOCHO törvény szerint szociális hozzájárulási fizetési kötelezettség alá esik (munkabér, tagi jövedelem, osztalék, stb.), eléri a minimálbér 24-szeresét, akkor az osztalék után már csak a 15%-os SZJA fizetendő.

Ugyan ezek még csak a várható változások, érdemes meggondolni, mit lépünk még idén.