Webshopok és az áfa – tudnivalók a nemzetközi terjeszkedéshez

A koronavírus járvány beköszöntével rohamosan megváltoztak fogyasztói szokásaink: a korábbinál is többet vásárolunk és árulunk az interneten. Egyre több magyar fogyasztó rendel külföldről és egyre több magyar webshop értékesít határon túlra.

Mégis kevesen tudják a klasszikusan fizikai termékeket értékesítő webshopok közül, hogy miként kell számlázni külföldre és milyen áfa kötelezettségekkel jár a nemzetközi terjesztés. Pedig külföldi rendelés esetén az eladási árat akár az EU-ban legmagasabb, magyar 27 százalékos áfa kulcs is terhelheti, így az a vállalkozás, amely elszalasztja a szükséges adózási lépéseket, hamar versenyhátrányt szenvedhet a célország szerinti webshopok áraihoz képest.

Mire ügyeljünk?

Az alábbiakban összefoglalunk néhány szempontot, amelyekre érdemes odafigyelni.

• Mi a termék fizikai útja?

  A termékkereskedelem logisztikai hátterének feltérképezése az egyik legfontosabb feladat nemzetközi terjeszkedés előtt.
  A termék kiszállításának logisztikai aspektusai nagymértékben befolyásolják az alkalmazandó áfa-kulcsot és az adómentességet. Például, ha a termék igazoltan nem kerül ki belföldről külföldre, akkor áfa mentes számlázás szóba sem jöhet. Ha pedig a termék eleve külföldről indul, akkor szükségessé válhat egy külföldi adóregisztráció.

• Kik a vevőim? Vállalkozásoknak szállítok?

  EU-n belül csak akkor lehet számlázni áfa-mentesen, ha a vevőim vállalkozások (ún. B2B kereskedelem),pontosabban áfa-alanyok a célország szerinti EU-s országban és a termék igazoltan kikerül más tagállamba. Nem EU-s célországokra vonatkozóan viszont már mások a szabályok – adómentes számlázáshoz nem fontos, hogy a vevő adóalany legyen. Az adóhatóság felé azonban igazolnom kell tudni, hogy a vevőm tényleg adóalany a másik EU-s országban!

• Milyen dokumentumok szükségesek az adómentesség igazolásához?

  A szükséges dokumentumok esettől függően változhatnak. Bizonyos esetekben CMR-re, más esetekben vámhatósági kiléptető igazolásokra lehet szükségünk. Ha csomagküldő szolgáltatókkal dolgoznánk, érdemes felvenni velük a kapcsolatot, hogy milyen formában tudják a számunkra szükséges dokumentumokat átadni, hogyan tudjuk összevezetni őket a számlákkal és a megrendelőszámokkal.

• Magánszemélyeknek (is) szállítok? (ún. B2C kereskedelem)

  Az első és legfontosabb teendő, hogy meggyőződjünk róla, a vevőink nem adóalanyok! Ha más EU-s országba értékesítek magánszemélyeknek, akkor figyelnem kell az áfa-mértékére, amivel számlázok! Ismernem kell a szabályokat arra vonatkozóan, hogy meddig lehet alkalmazni a magyar 27 százalékos áfa kulcsot és miként lehet áttérni a célország szerinti kedvezőbb adózásra; a célországban alkalmazható-e kedvező adókulcs (sok országban például étel-kiegészítők kedvezőbb adókulcs alá esnek).

• Adókulcsok

  Ha külföldi – magyar áfa-kulcsnál kedvezőbb – adómértékkel kell/lehet számláznom, akkor ismernem kell azon szabályokat, hogy miként lehet külföldi adószámhoz jutni és mivel jár a külföldi adószám fenntartása.
  Továbbá tisztában kell lenni azzal, hogy mikor kötelező a külföldi adószám; hogyan kell beadni adóbevallásokat a célországokban; hogyan kell kezelni egyszerre akár 28 különböző áfa-bevallás készítésének folyamatát és hogyan kövessük nyomon, hogy minden helyi szabályt betartottunk-e.

Mivel jár, ha elsiklunk a részletek felett?

Jobb esetben „csak” hátrányos árazással, a szükségesnél magasabb adókulcsokkal, rosszabb esetben adóbírságokkal szembesülhetünk. Ha egy vállalkozás helytelenül ítéli meg az adómentesség feltételeit, nem rendelkezik megfelelő kiszállítási igazolásokkal vagy nem győződik meg kellőképpen arról, hogy a vevő más tagállamban adóalany, akkor a magyar adóhatóság adóhiányt és akár 50 százalékos bírságot is kiszabhat.

Ha a vállalkozás a célországban köteles adószámot kérni, de mégsem rendelkezik ilyennel, a külföldi adóhatóság is adóbírságot alkalmazhat.

Mit érdemes megtenni?

2021. július 1-jétől uniós szinten módosulnak a webshopokra vonatkozó szabályok, így célszerű jól megismerni a magyar és a külföldi adózási szabályokat, majd ezen szabályok ismeretében megtervezni a logisztikai útvonalakat, értékesítési struktúrát, a webshop számlázási modul logikáját.

Mérlegelendő továbbá, hogy milyen esetekben szükséges vagy csak egyszerűen érdemes külföldi adószámokban, illetve külföldi cégállapításban gondolkozni, a potenciális adóelőnyök meghaladják-e a struktúra bevezetésével kapcsolatos adminisztratív költségeket, stb.