Tudnivalók a Sberbank végelszámolásával kapcsolatos adózási kérdésekről

Ahogy az a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) honlapján is kiderül, a Magyar Nemzeti Bank 2022. március 2-án kelt határozatában visszavonta a Sberbank Magyarország Zártkörűen Működő Részvénytársaságnak a pénzügyi szolgáltatási és kiegészítő pénzügyi szolgáltatási tevékenységek, valamint meghatározott befektetési szolgáltatási tevékenységek és kiegészítő szolgáltatások végzésére jogosító tevékenységi engedélyeit, és kezdeményezte a Bank végelszámolását.

A végelszámolás miatt a betétesek védelmét ellátó Országos Betétbiztosítási Alap (OBA) 10 munkanapon belül automatikusan kártalanítást fizet a betéteseknek a bankban elhelyezett betét- és a kapcsolódó kamatkövetelések után.

A bank végelszámolója köteles az ügyfelek tulajdonát képező pénzügyi eszközöket, pénzeszközöket az ügyfelek részére kiadni. Ez kétféleképpen valósulhat meg:

• az ügyfelek részére történő kifizetéssel vagy

• egy másik szolgáltatónál az ügyfél nevére nyitott másik tartós befektetési szerződés (TBSZ), illetve nyugdíj-előtakarékossági számlára (NYESZ-R-számla) történő transzferálással.

A pénzügyi eszközök, pénzeszközök kifizetése

• A magánszemélyt nem terheli adókötelezettség, ha az a jogviszony, amelyen a követelése alapul, a pénzügyi intézmény végelszámolása miatt szűnik meg. Ide kell érteni az adó feletti rendelkezés esetére meghatározott visszafizetési kötelezettséget is.

• A magánszemélynek nem keletkezik sem adófizetési, sem bevallási kötelezettsége

  • a bank végelszámolásával összefüggésben az OBA által kárrendezés címén fizetett összeg után, illetve

  • ha a végelszámolásra tekintettel a bank az ügyfél nála vezetett NYESZ-R, illetve TBSZ-számláján lévő összeget átutalja az ügyfél egyéb számlájára.

A pénzügyi eszközök, pénzeszközök transzferálása az ügyfél másik pénzügyi intézménynél vezetett NYESZ-R, TBSZ-számlájára

Ha a végelszámolás alatt álló Bank a végelszámolásra tekintettel az ügyfél nála vezetett NYESZ-R, illetve TBSZ-számlájáról az ügyfél egy másik befektetési szolgáltatónál vezetett NYESZ-R, illetve TBSZ számlájára transzferálja a pénzügyi eszközöket, pénzeszközöket, akkor az adókötelezettségek a következőképpen alakulnak:

TBSZ

lekötési átutalás: A TBSZ lekötési nyilvántartásában szereplő pénzeszközök, pénzügyi eszközök egésze egy másik szolgáltatóhoz jogfolytonosan, a lekötés megszakítása nélkül transzferálható. Ha a magánszemély a lekötést átvevő befektetési szolgáltatónál már rendelkezik TBSZ számlával, akkor az azonos évben kötött és azonos típusú szerződések összevezethetőek.

Az eszközök transzferálásakor az átadó szolgáltató a magánszemélynek és a fogadó befektetési szolgáltatónak igazolást állít ki az átutalással érintett pénzügyi eszközökre, pénzeszközökre vonatkozóan. Ezt a lekötési igazolást a Banknak is ki kell adni, ha a magánszemély a nála vezetett TBSZ számláról egy másik TBSZ számlára utaltatja át az eszközöket.

NYESZ-R számla

A magánszemély NYESZ-R számlán nyilvántartott követelését más számlavezetőnél vezetett NYESZ-R-számlára is jogfolytonosan áthelyezheti. A számlakövetelés transzferálásakor a NYESZ-R számlát meg kell szüntetni, a követelést hiánytalanul át kell helyezni a másik számlára. Az átadó számlavezetőnek ekkor is ki kell adni az igazolást.

Ha a TBSZ, illetve a NYESZ-R számlán nyilvántartott pénzügyi eszközök, pénzeszközök másik számlára történő áthelyezése a fenti feltételeknek megfelelően történik meg, a magánszemélynek a transzferálásból eredően adókötelezettsége nem keletkezik, és az adó feletti rendelkezési joga is fennmarad, illetve a korábbi években tett rendelkezéseit sem kell 20 százalékkal növelt összegben visszafizetnie.

A fenti információk a nav.gov.hu oldalán is olvashatóak.