Szállásadók adózási misztériuma, lépései pontról pontra
Tételes átalányadózás, EHO, pénztárgép helyett számlaadási kötelezettség!
A fizető vendéglátó tevékenységet folytatókra vonatkozó tételes Szja törvények;
1. Fizető vendéglátó tevékenységet folytató magánszemélynek minősül az, aki nem egyéni vállalkozói tevékenység keretein belül, pihenés és üdülés céljára közvetlenül magánszemélyeknek szállást nyújt, évente maximum 90 napot (ez a kritérium magánszemélyenkénti éves maximum, például; Üdülö Balász 90 napnál többet nem szállhat meg ezen a szálláshelyen 2015-ben).
2. A fizető vendéglátó tevékenységet folytató magánszemély adóévenként tevékenységéből származó bevételére tételes átalányadózást választhat, feltéve hogy a tevékenységet tulajdonában, haszonélvezetében lévő lakásban vagy üdülőben folytatja.
3. A tételes átalányadózás esetén az összes bizonylatot, ami a tevékenységhez kapcsolódik meg kell őriznie és nem mentesül a számla- és nyugtaadási kötelezettségek alól.
4. A tételes átalányadó évi összege 32 ezer forint szobánként. Egyenlő részeltekben, az adózás törvényei szerint kell megfizetni. Amennyiben a tevékenység megszűnik, a megszűnést követő 15 napon belül be kell fizetni.
5. Ha a magánszemély jogszerűen választotta a tételes átalányadózást , de a választást követően már nem felel meg ezen kategóriának akkor a változást követő negyedév első napjától tud váltani. Ilyenkor a magánszemély a 4. bekezdés szerinti összegnek az adóév negyedévére jutó arányos részét köteles befizetni tételes átalányadóként.
6. Az a magánszemély, aki nem jogszerűen választotta a tételes átalányadózást, a fizető vendéglátó tevékenysége révén az adóévben megszerzett önálló tevékenységből származó jövedelemre az általános szabályokat kell alkalmazni.
7. Ha a magánszemély a fizetővendéglátó tevékenységét megszüntette, a megszűnést követően e bevételét és felmerülő költségét a megszűnés időpontját megelőzően megszerzett bevételnek, illetve a felmerült költségnek kell tekintenie.
Éves szja kötelezettség, pl. 2 szoba esetén évi 64 000,- Ft.
EHO törvények:
A fizetővendéglátó tevékenységet folytató magánszemély által fizetendő egészségügyi hozzájárulás a tételes átalányadó 20%-a. E tevékenység által a magánszemély nem minősül TB ellátásra, és magánnyugdíj ellátásra sem.
Éves EHO kötelezettség 2 szoba esetén 12 400,- Ft.
Éves összes adókötelezettség: 76 400,- Ft (64 000,- Ft + 12 400,- Ft).
Azon szálláshelyek figyelmébe ajánljuk a következő sorokat, akik pénztárgép használata helyett mégis a számadási kötelezettséget vállalják a nyáron.
Szükséges feltételek:
· Éves üdülési engedély és vendégkönyv
· Ügyfélkapu
· ÁNYK program használata
· 16T101 nyomtatvány (amely letölthető az ÁNYK oldaláról)
· PTGSZLAB nyomtatvány (amely letölthető a NAV oldaláról)
· Számlatömb (egyszerűsített is megfelel)
· Átvételi elismervény (idegenforgalmi adó befizetésének elismeréseként)
Az említett nyomtatványokat csak elektronikus módon, az ÁNYK programmal kitöltve, ügyfélkapu segítségével lehet teljesíteni.
1. Ügyfélkapu ügyintézéshez érvényes e-mail cím szükséges.
2. Ha nincs átjelentkezve az 55.20.06 ÖVTJ kódba a NAV-nál, akkor a 16T101-es nyomtatvánnyal megteheti.
3. Számla adása a vendégnek kötelező.
4. A PTGSZLAB nyomtatványon megjelenik a NAV-nak, hogy Ön a pénztárgép használata alól kíván mentesülni a számladása révén.
5. A számladást követő hó tizenötödikéig a PTGSZLAA nyomtatványon kell elektronikus úton lejelenteni a NAV-nak a kiállított számlákat, ezen a külön nyomtatványon.
6. Az idegenforgalmi adót a kijelölt szervekkel egyeztettet módon kell fizetni (kb. 400-500,- Ft/Fő/éjszaka, 18 éves kor felett).
Amennyiben nem biztos a PTGSZLAA nyomtatvány pontos kitöltésében, kérjen segítséget kollégáinktól.