Új adatszolgáltatási törvény – A számlázó programot érintő változások és a meghatalmazott, illetve a nem belföldön kiállított számlákra vonatkozó rendelkezések

2018. július 1-jétől jelentősen megváltozik az adatszolgáltatás rendszere, amire nem árt előre felkészülni. Az online adatszolgáltatás bevezetésének és az adatokat kezelő rendszer kialakításának célja a gazdaság további fehérítése az adócsalások visszaszorításával. Ezt egészíti ki a NAV szolgáltatásaként az ingyenes online számlázó funkció.

Az új adatszolgáltatási rendszerrel együtt a kötelezően szolgáltatandó adatok köre is kibővül: az adatszolgáltatás 2018. július 1-jétől a számlának, számlával egy tekintet alá eső okiratnak Áfa törvény szerinti valamennyi kötelező adatára kiterjed.

A könnyebb eligazodás érdekében összegyűjtöttük a számlázó programot érintő változásokat és a meghatalmazott, illetve a nem belföldön kiállított számlákra vonatkozó rendelkezéseket.

1. A számlázó programnak kötelezően le kell válogatnia a minimum 100 000 forint adót tartalmazó számlákat vagy lehetőség van valamennyi számla adatának továbbítására?

Abban az esetben, ha az adóalany csak a 100 000 forint vagy annál nagyobb összegű áthárított adót tartalmazó számláiról szolgáltat adatot, akkor a számlázó programnak minden egyes számla tekintetében figyelnie kell, hogy az adott számla tekintetében az adatszolgáltatási kötelezettség feltétele fennáll-e.

Az adóalany ugyanakkor dönthet úgy is, hogy figyelmen kívül hagyja az adóértékhatárt és valamennyi belföldi adóalany számára kiállított számlájáról adatot szolgáltat. A NAV az önkéntesen szolgáltatott számla adatokat is befogadja.

2. A számlázó programnak csak a számla Áfa tv. szerinti kötelező adattartalmát kell továbbítani vagy egyéb adatokat is?

2018. július 1-jétől az adatszolgáltatási kötelezettség alá eső számlák legalább Áfa tv. szerinti kötelező adattartalmának NAV-nak való továbbítása az adóalany jogszabályi kötelezettsége lesz, de lehetőség van az ezen felüli adatok továbbítására is.

Az adóalany határozhat úgy, hogy az adatszolgáltatásban a kötelezőnél bővebb adatkört szerepeltet – például azért, hogy az adatszolgáltatás keretében megképzett és a NAV-nak beküldött állományt a saját döntése alapján egyéb célra is használja (pl. elektronikus számlaként).

3. Hogyan érinti az adatszolgáltatás a nem belföldön készített számlákat?

A számla fizikai létrehozásának helyétől függetlenül csak az veendő figyelembe, hogy a számlakibocsátásra kötelezett belföldön nyilvántartásba vett adóalany legyen és a számla legalább 100 000 forint másik belföldi adóalanyra áthárított adót tartalmazzon.

4. Meghatalmazott útján történő számlakibocsátás esetén kinek a kötelezettsége a számla adatairól teljesítendő online adatszolgáltatás?

A számla adatairól az adatszolgáltatási kötelezettség a számla kibocsátására kötelezett adóalanyt terheli abban az esetben is, ha a számlát az általa választott meghatalmazott bocsátja ki. Ugyanakkor az Áfa tv. 160. § (2) bekezdése alapján a számlakibocsátáshoz fűződő kötelezettségek teljesítéséért a kötelezettel együtt a meghatalmazott egyetemlegesen felelős.

5. A számlázó programnak az adatszolgáltatási funkció mellett továbbra is rendelkeznie kell adatexport funkcióval?

A számlázó program adatexport funkciója arra szolgál, hogy az ellenőrzés alá vont adóalany az adóhatóság által kezelhető elektronikus formában és módon adja át az összes számlájának teljes adattartalmát a revízió számára. Így az adatexport az adóalany valamennyi számlázó programmal előállított számlájának adattartalmát érinti, nem csak azon számlákét, amelyek tekintetében számla adatszolgáltatási kötelezettsége van.