Új adatszolgáltatási törvény – Általános változások és a számlázó programmal szemben támasztott követelmények

2018. július 1-jétől jelentősen megváltozik az adatszolgáltatás rendszere, amire nem árt előre felkészülni. Az online adatszolgáltatás bevezetésének és az adatokat kezelő rendszer kialakításának célja a gazdaság további fehérítése az adócsalások visszaszorításával. Ezt egészíti ki a NAV szolgáltatásaként az ingyenes online számlázó funkció.

Az új adatszolgáltatási rendszerrel együtt a kötelezően szolgáltatandó adatok köre is kibővül: az adatszolgáltatás 2018. július 1-jétől a számlának, számlával egy tekintet alá eső okiratnak Áfa törvény szerinti valamennyi kötelező adatára kiterjed.

A könnyebb eligazodás érdekében összegyűjtöttük aaz általános változásokat és a számlázó programmal szemben támasztott követelményeket.

1. A számlákra vonatkozó tételes adatszolgáltatást érintő változások

A tételes adatszolgáltatás nem szűnik meg, csak jelentősen megváltozik a kibocsátott és befogadott számlák tekintetében is:

• A számlakibocsátóként teljesítendő adatszolgáltatás adóértékhatára 1 millió forintról 100 000 forintra csökken;
• A kötelezően szolgáltatandó adatok köre kibővül: az adatszolgáltatás 2018. július 1-jétől a számlának, számlával egy tekintet alá eső okiratnak az Áfa tv. szerinti valamennyi kötelező adatára kiterjed;
• Az adatszolgáltatás elválik a bevallástól és a következők szerint teljesítendő:
  • számlázó programmal történő számlázás esetén a számlaadatokat a számlázó programból a kiállítást követően azonnal, interneten keresztül továbbítani kell a NAV részére;
  • kézi számlázás esetén az adatszolgáltatást 5 naptári napon belül kell teljesíteni, még pedig úgy, hogy a számla, számlával egy tekintet alá eső okirat adatait webes felületen kell rögzíteni. Kézi számla esetében az adatszolgáltatási határidő rövidül abban az esetben, ha a számla 500 000 forint vagy azt meghaladó összegű áthárított adót tartalmaz. Ebben az esetben az adatszolgáltatás a számlakibocsátást követő napon teljesítendő.
• Számlabefogadóként a tételes adatszolgáltatás változatlanul az áfa-bevallásban és az adólevonási jog érvényesítéséhez kapcsolódóan teljesítendő.
  • Az adóértékhatár 2018. július 1-jével ebben a körben is 100 000 forintra csökken, de a szolgáltatandó adatok köre nem változik.
  • A tételes adatszolgáltatás teljesítéséhez az adóalany – a számlázó programból a NAV-hoz továbbított, illetve kézi számla esetén a webes felületre feltöltött számla adatok alapján – a számára kibocsátott számlák adatait a NAV rendszeréből lekérdezheti.

2. A számlázó programmal szemben támasztott követelmények

A számlázó programnak biztosítania kell a kiállított számla, számlával egy tekintet alá eső okirat legalább Áfa tv. szerinti kötelező adattartalmának az adóhatóság felé történő elektronikus továbbítását.

A Rendelet 2. § 2. pontja értelmében számlázó program alatt a következők értendők:

• számla kibocsátására alkalmas számítástechnikai program;
• programfunkció;
• programmodul, ideértve az online számlázó rendszereket is.

A számlázó programot használó adóalany nem mentesül az adatszolgáltatási kötelezettség alól pl. olyan indokkal, hogy az általa használt program külföldi fejlesztésű.

3. Mi a teendő akkor, ha a vállalat által használt szálmázó program nem alkalmas az új rendelet szerinti elektronikus adatszolgáltatás követelményének?

Az adóalany mindaddig használhatja az adatszolgáltatásra nem alkalmas számlázó programját, amíg nem kell adatszolgáltatást teljesítenie – azaz nem állít ki a számlázó programmal egy másik belföldi adóalany részére olyan számlát, amiben 100 000 forint vagy azt meghaladó összegű adó van.

Az ilyen adóalanynak online számla adatszolgáltatási kötelezettsége keletkezik az első olyan számla kiállításakor, amelyben egy másik belföldi adóalanyra legalább 100 000 forint adót hárít át. Ezen kötelezettség nem teljesítése vagy nem megfelelő teljesítése mulasztási bírság kiszabását eredményezheti.

4. Kikre terjed ki a számlázó programból teljesítendő adatszolgáltatási kötelezettség?

Az adatszolgáltatási kötelezettség valamennyi belföldön nyilvántartásba vett adóalanyra kiterjed, így az áfa-regisztráltaknak is adatszolgáltatást kell teljesíteniük a másik belföldi adóalanynak kiállított, legalább 100 000 forint áthárított adót tartalmazó számláikról.

5. A 100 ezer forint adóértékhatár feletti számlák esetében tilossá válik a kézi számlázás?

Nem várható ilyen előírás, 2018. július 1-jétől adatszolgáltatás teljesítendő minden olyan belföldi adóalany számára kibocsátott számláról, amelyben 100 000 forint vagy annál nagyobb összegű áthárított adó van, függetlenül attól, hogy a számla előállítása hogyan történik. A kézi számlákra vonatkozó adatszolgáltatási határidők az 1. pontban találhatóak.