12 tipp, hogyan spórolhat áfát szabályosan
Minden cég keresi a lehetőségeket, főként bizonytalan gazdasági környezetben, hogyan javíthatja likviditását. Erre több lehetőség is kínálkozik az áfa terén is.
Összegyűjtöttünk 12 olyan lehetőséget, amellyel az áfa területén akár jelentős likviditási előnyt tudnak elérni a vállalatok.
1. Behajthatatlan követelések áfája
Az áfatörvény közelmúltbeli módosításának köszönhetően bizonyos feltételek esetén az adóalapot csökkenteni lehet a behajthatatlan követelésekre eső áfa összegével. Fontos viszont, hogy az adóalap-csökkentés csak akkor érvényesíthető, ha minden jogszabályi feltétel teljesül (például ha a számla-kibocsátásakor nem ellenőrizte a vállalat, hogy a teljesítés időpontjában a vevője csőd, felszámolási vagy kényszertörlési eljárás alatt áll, akkor az adóalap-csökkentés nem lesz később alkalmazható).
A behajthatatlan követelésének áfájának visszaszerzésénél fontos, hogy minden adminisztratív követelménynek megfeleljen a vállalat!
2. Csoportos adóalanyiság áfa előnye
A csoportos adóalanyiság nagy előnye, hogy a csoporton belül nem kell áfát fizetni és megfinanszírozni sem kell azt. Azokban az esetekben, ha sok a csoporton - azaz kapcsolt magyar vállalkozásokon - belüli ügylet, érdemes fontolóra venni a csoportos adóalanyiság bevezetését.
3. Beszállítói, értékesítési logisztikai láncok újraszervezése áfatervezés miatt
Ha a világméretű koronavírus járvány miatt újra kell gondolni a beszállítói/értékesítési és logisztikai láncot, nem szabad elfelejteni, hogy minden logisztikai/beszállítói/értékesítői döntésnek áfakövetkezményei is vannak.
Fontos körbejárni többek között az alábbi kérdéseket:
A felek milyen INCOTERMS paritással állapodnak meg, a harmadik országból érkező terméket mely félnek, mikor és hol kell szabad forgalomba helyezni?
A gyártási folyamatot bérmunka, szerződéses gyártás vagy licensz-gyártás keretén belül képzelik el?
A termékek gyártása vámfelügyelet mellett történik?
Külföldi beszállítóknak belföldön, a belföldieknek külföldön kell-e regisztrálni? Esetleg olyan országokban is, ahol az áfa-regisztrációhoz fióktelep alapítása / pénzügyi képviselet / egyéb adminisztratív komplexitás kötelező?
Mely országban milyen áfa-kulcsú áthárított áfát kell megfinanszírozni?
A belföldiek külföldiekre áthárított áfája milyen körülmények mellett visszaigényelhető?
Hogyan hat ki mindez az EKAER kötelezettségre?
4. Értékesítés vám-, vagy adóraktáron keresztül
Vámraktárban és áfaraktárban történő értékesítések, illetve oda irányuló értékesítések mentesek az áfa alól.
5. Import önadózási engedély
Import önadózási engedéllyel (vagy AEO engedéllyel) rendelkező gazdálkodóknak lehetőségük van arra, hogy az import áfát nem kivetéses eljárással, a vámhatóságnak közvetlenül megfizetve, majd az áfa bevallásban visszaigényelve, hanem önadózással rendezzék. Ilyen esetben az áfabevallásban a fizetendő áfát szembe lehet állítani a levonható áfával, így az import áfát nem kell időlegesen sem megfinanszírozni.
Amennyiben az importáló cég nem rendelkezik import önadózói engedéllyel, igénybe veheti ilyen engedéllyel rendelkező közvetett vámjogi képviselő szolgáltatását is, így szintén nem kell az áfát megfinanszíroznia, mivel a közvetett vámjogi képviselő maga fogja bevallani és megfizetni az áfát.
6. Webshopok - célország szerinti adózásra áttérés
Azon magyarországi webshopoknak, amelyek külföldi magánszemélyek felé értékesítenek, érdemes megfontolniuk, hogy minél előbb áttérjenek a célország szerinti kedvezőbb adózásra (ez az opció akkor is érvényes, ha még nem érték el az adott országban az áfa regisztrációhoz kötődő minimum értékhatárt)
Az áttérés esetén mérlegelni kell a külföldi adószám igénylésének és fenntartásának költségeit az alacsonyabb áfa teherből származó előnyökkel szemben.
7. Külföldi áfa visszaigénylése
Amennyiben más tagállambeli vagy megadott harmadik országbeli (svájci, norvég, liechtensteini, szerb vagy török) beszállítók külföldi áfát terheltek át a társaságra lehetőség van az áfavisszatérítési kérelem benyújtására. A kérelmet a 2019-es évre vonatkozóan 2020. szeptember 30-ig kell a magyar adóhatósághoz a „19ELEKAFA” nyomtatványon beadni.
8. Bejövő számlák áfatartalma
Érdemes átnézni a bejövő számlákat, mert lehet, hogy van olyan levonható áfa, amelyet már az adott hónapban levonható! Az adólevonási jog a számlán lévő teljesítés időpontot is magában foglaló időszakban keletkezik.
9. Könyvelés / adó compliance kiszervezése
Ha a cégen belüli kapacitáshiány, átszervezés, vagy bármilyen más ok miatt az áfabevallást rendszerint nem lehet időben elkészíteni, ezt a feladatot is ki lehet szervezni egy külső adótanácsadó / könyvelő cégnek, amely megfelelő technológiával rendelkezik az áfabevallás elkészítéséhez is.
10. Áttérés elektronikus számlázásra
Az elektronikus számlákkal a vállalat spórolhat a vállalkozás a nyomtatási- és postaköltségen, illetve a megfelelő technológiával az elektronikus számlák feldolgozása is időspóroláshoz vezethet.
11. NAV online számla adatjelentés mint adatforrás
Érdemes kihasználni a NAV Online számlában rejlő lehetőségeket. A számlaadat jelentések bevezetése révén az adóhatóság minden lejelentett számláról információt szerez, amelyen a vállalat adószáma szerepel vevőként, vagy eladóként. A 100.000 forintos áfa küszöbérték július 1-től eltűnik, így szinte minden belföldi, cég-cég közötti számlaadat a NAV rendelkezésére áll majd.
2021. januártól pedig a magánszemélyek közötti számlafogalom is befuthat majd az adóhatóság rendszerébe, valós időben.
12. Váltás deviza alapú számlázásra
A forintárfolyam ingadozásának elkerülése érdekében lehetőség van áttérni a devizás számlázásra. Főként, ha olyan területen működik egy vállalat, ahol beszerzései jelentősek, s ezek is valamelyik jelentősebb devizához kötődnek. Ez előtt azonban mindenképpen érdemes adószakértővel vagy jogásszal konzultálni.